Propunere: 300 lei neimpozabili pentru copiii angajatilor, la inceputul scolii
Inceputul anului scolar vine cu emotii, liste de rechizite si cheltuieli care se aduna repede. Ne-am dori ca angajatorii care vor sa isi sprijine colegii cu copii sa o poata face mai usor: sa poata oferi voluntar cadouri sau tichete cadou neimpozabile, in limita a 300 lei pentru fiecare copil, la inceputul anului scolar.
Aceasta este o propunere de modificare a Codului fiscal, nu o facilitate care se aplica deja.
De ce propunem aceasta schimbare?
In prezent, Codul fiscal permite acordarea unor cadouri neimpozabile, in limita prevazuta de lege, cu anumite ocazii, precum Pastele, Craciunul si 1 Iunie. Inceputul anului scolar nu se afla printre aceste ocazii.
Pentru multe familii, insa, pregatirea pentru scoala inseamna cumparaturi facute intr-un timp scurt: caiete, instrumente de scris, materiale cerute la clasa sau un ghiozdan nou. Credem ca si acest moment merita sa fie recunoscut atunci cand un angajator doreste sa ofere ajutor.
Ce ne dorim, concret?
Propunem ca inceputul anului scolar sa fie adaugat in Codul fiscal printre ocaziile pentru care angajatorii pot acorda copiilor angajatilor cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou, fara impozit pe venit si contributii sociale, pana la 300 lei pentru fiecare copil eligibil, o data pe an scolar.
Acordarea ar fi optionala. Fiecare angajator ar decide daca ofera acest beneficiu si ce suma poate sustine, in limita stabilita prin lege. Propunerea nu creeaza o obligatie pentru companii.
Ne dorim o masura deschisa tuturor angajatorilor si tuturor comerciantilor eligibili. Nu propunem un beneficiu care sa poata fi folosit doar la Micostore.
Pe cine ar ajuta?
In primul rand, copiii si parintii lor. Chiar daca 300 lei nu acopera toate cheltuielile de inceput de scoala, suma poate plati o parte dintre lucrurile de care copilul are nevoie.
Ar ajuta si angajatorii care isi doresc sa fie alaturi de colegii lor intr-un moment important, dar au nevoie de o regula fiscala clara pentru a face acest lucru.
In ce etapa este initiativa?
Pregatim propunerea si cautam sprijinul angajatorilor, al organizatiilor de parinti, al specialistilor in salarizare si al persoanelor care ne pot ajuta sa o ducem mai departe. Pentru ca masura sa poata fi aplicata, este necesara modificarea Codului fiscal si verificarea impactului bugetar.
Micostore comercializeaza rechizite si produse pentru scoala. Tocmai de aceea vrem ca initiativa sa fie transparenta si sa functioneze in aceleasi conditii pentru toate companiile si toti comerciantii eligibili.
Daca esti angajator si ai lua in considerare acordarea unui astfel de beneficiu, ne-ar ajuta sa ne scrii. Vrem sa putem arata, cu exemple concrete, cate companii ar fi dispuse sa sprijine copiii angajatilor la inceputul scolii.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Pot angajatorii oferi acum 300 lei neimpozabili la inceputul scolii?
Inceperea anului scolar nu este, in prezent, una dintre ocaziile prevazute pentru acest tratament fiscal. Articolul prezinta o propunere de modificare a legii.
Ar fi angajatorii obligati sa ofere cei 300 lei?
Nu. Potrivit propunerii noastre, acordarea beneficiului ar fi voluntara.
Suma ar fi de 300 lei pentru fiecare angajat?
Propunerea prevede un plafon de pana la 300 lei pentru fiecare copil eligibil, o data pe an scolar. Conditiile exacte vor trebui stabilite in textul final al legii.
Beneficiul ar putea fi folosit numai la Micostore?
Nu. Initiativa nu urmareste sa limiteze utilizarea beneficiului la un anumit magazin.
Cand ar putea intra in vigoare?
Nu exista inca o data stabilita. Mai intai, propunerea trebuie asumata, analizata si adoptata prin modificarea Codului fiscal.
----------------------------------------------------------------------------------------------------Sprijin pentru copiii angajaților la începutul anului școlar
Dosar de lucru pentru modificarea Codului fiscal | 22 septembrie 2026
Policy brief
Solicitare: includerea începutului anului școlar între ocaziile pentru care angajatorii pot acorda copiilor angajaților cadouri în bani sau în natură, inclusiv tichete cadou, fără impozit pe venit și contribuții sociale, până la 300 lei pentru fiecare copil. Beneficiul rămâne la alegerea angajatorului.Problema actuală
Începutul școlii aduce familiilor cheltuieli concentrate pentru rechizite, ghiozdane și alte materiale necesare. Codul fiscal oferă un tratament favorabil pentru cadourile angajatorilor oferite cu anumite ocazii, dar nu include începerea anului școlar. În lipsa unei excepții exprese, un astfel de beneficiu intră, de regulă, în regimul avantajelor salariale. Această diferență poate descuraja angajatorii să ofere sprijin atunci când părinții au nevoie de el.Regimul existent și schimbarea propusă
| Aspect | Regim actual | Propunere |
| Ocazii | Paște, Crăciun și sărbători similare; 8 Martie; 1 Iunie, pentru beneficiarii indicați expres în lege | Se adaugă începerea anului școlar pentru copiii angajaților. |
| Plafon | 300 lei pentru fiecare persoană și ocazie, în condițiile art. 76 alin. (4) lit. a) | 300 lei pentru fiecare copil eligibil și an școlar. |
| Angajator | Acordarea este facultativă, potrivit deciziei angajatorului | Rămâne facultativă; nu se creează obligație de plată. |
Beneficiari și protecție împotriva abuzurilor
- Beneficiari: angajați care au copii minori înscriși la învățământ preuniversitar; angajatorul acordă beneficiul pentru fiecare copil dovedit, o dată pe an școlar.
- Dovada: declarația angajatului privind copilul, înscrierea și lipsa unei acordări anterioare de la același angajator pentru același an școlar; angajatorul păstrează documentele justificative conform regulilor obișnuite de salarizare.
- Perioada de acordare: în legătură cu începutul anului școlar, într-un interval determinat prin textul final sau normele de aplicare. Plata este raportată distinct în evidențele salariale.
De ce merită analizată măsura
Pentru copii, suma poate acoperi o parte din necesarul de început de an. Pentru părinți, reduce presiunea asupra bugetului familial într-o lună cu plăți concentrate. Pentru angajatori, creează o opțiune clară de sprijin pentru salariații cu copii, fără obligație de acordare. Efectul economic depinde de câți angajatori vor folosi efectiv măsura și de câți ar fi acordat oricum un beneficiu impozabil.Decizia cerută
Solicităm asumarea și verificarea tehnică a unei propuneri de modificare corelată a art. 76 alin. (4) lit. a) și art. 142 lit. b) din Codul fiscal, cu aplicare la un viitor an școlar stabilit prin lege. Ministerul Finanțelor ar urma să valideze redactarea, costul bugetar, conformitatea cu regulile privind biletele de valoare și data de intrare în vigoare.Ce trebuie demonstrat înainte de depunere
- Numărul de angajatori și angajați cu copii eligibili; comportamentul actual de acordare a cadourilor la începutul școlii.
- Valoarea probabilă acordată, nu doar plafonul maxim, și rata de participare de 5%, 10% sau 20%.
- Susținerea scrisă a angajatorilor, a organizațiilor de părinți, a patronatelor, a specialiștilor de salarizare și a emitenților.
Textul propunerii legislative
Formulare de lucru pentru verificare de către specialiștii în tehnică legislativă și fiscalitate. Textul consolidat al articolelor și trimiterile interne trebuie verificate la data depunerii.Articol unic. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 76 alineatul (4) litera a), după dispozițiile privind cadourile acordate angajaților pentru copiii minori cu ocazia zilei de 1 Iunie, se introduce următoarea teză:
„Sunt neimpozabile, în limita a 300 lei pentru fiecare copil și pentru fiecare an școlar, și cadourile în bani și/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora, înscriși într-o unitate de învățământ preuniversitar, cu ocazia începerii anului școlar.”
2. La articolul 142 litera b), după dispozițiile privind cadourile acordate angajaților pentru copiii minori cu ocazia zilei de 1 Iunie, se introduce următoarea teză:
„În aceleași condiții, nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuțiilor de asigurări sociale cadourile în bani și/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora, înscriși într-o unitate de învățământ preuniversitar, cu ocazia începerii anului școlar, în limita a 300 lei pentru fiecare copil și pentru fiecare an școlar.”
Intrarea în vigoare: „Prezenta lege intră în vigoare la data de [data stabilită potrivit art. 4 din Codul fiscal].”
Notă tehnică: corelarea pentru CAS, CASS și contribuția asiguratorie pentru muncă trebuie verificată în toate normele incidente și în trimiterile la art. 142. Dacă se urmărește utilizarea exclusivă pentru rechizite, este necesară o reglementare distinctă a produselor eligibile și a modului de utilizare a tichetelor; prezentul text nu instituie această restricție.
Expunere de motive
Începerea anului școlar presupune cheltuieli pentru familiile cu copii. Legislația fiscală permite deja angajatorilor să acorde cadouri neimpozabile, în anumite limite și pentru ocazii determinate. Propunerea adaugă începutul anului școlar pentru copiii minori ai salariaților, păstrând plafonul de 300 lei și caracterul facultativ al acordării.Impact social: sprijin direct și previzibil pentru familiile salariaților, raportat la fiecare copil eligibil. Măsura ajunge doar la copiii părinților salariați ai angajatorilor care aleg să acorde beneficiul; nu înlocuiește programele pentru gospodăriile fără venituri salariale.
Impact economic: angajatorii primesc o opțiune de politică de personal ușor de înțeles. Cheltuiala poate susține cererea de bunuri necesare școlii, fără a garanta o creștere netă a consumului: unele cumpărături ar fi avut loc oricum.
Impact bugetar: scutirea reduce veniturile fiscale față de situația în care aceleași sume ar fi fost acordate ca venituri salariale taxabile. Pentru beneficiile nou acordate, contrafactualul este diferit; pierderea de venituri nu poate fi estimată prin aplicarea mecanică a cotelor de impozitare la toate sumele acordate. Ministerul Finanțelor trebuie să întocmească/valideze fișa financiară și sursele de acoperire sau efectele asupra cadrului fiscal bugetar.
Implementare: angajatorul verifică eligibilitatea, ține evidența pe copil și an școlar și raportează beneficiul potrivit reglementărilor de salarizare. Data aplicării se stabilește astfel încât angajatorii și emitenții să poată adapta procedurile.
Estimarea impactului fiscal
Scenariu ilustrativ, nu estimare oficială. Se presupun 100.000 de angajatori eligibili, în medie 8 copii eligibili per angajator participant, 300 lei per copil, acordare integrală și o singură acordare pe an. Aceste ipoteze nu reprezintă date statistice validate.| Rata de adoptare | Angajatori participanți | Copii beneficiari | Suma acordată |
| 5% | 5.000 | 40.000 | 12.000.000 lei |
| 10% | 10.000 | 80.000 | 24.000.000 lei |
| 20% | 20.000 | 160.000 | 48.000.000 lei |
Pentru o fișă fiscală credibilă, participanții se împart în două categorii: (A) angajatori care ar fi acordat oricum suma ca avantaj taxabil; (B) angajatori care o acordă exclusiv datorită noii reguli. Numai pentru A se poate calcula o pierdere statică directă față de taxarea aceluiași beneficiu. Pentru B, venitul fiscal contrafactual din acel beneficiu poate fi zero. Valoarea exactă depinde și de încadrarea fiscală, de contribuțiile datorate și de eventualele gross-up-uri.
Într-o simulare pur mecanică, dacă toate sumele din tabel ar fi fost acordate anterior ca venit salarial brut, diferența teoretică maximă aferentă impozitului pe venit, CAS, CASS și CAM se poate calcula cu cotele aplicabile în anul intrării în vigoare. Această limită nu este costul măsurii; fără dovada acordării anterioare, ea ar supraestima pierderea de venituri.
Date necesare pentru fișa financiară
- Numărul angajatorilor cu salariați și distribuția lor după numărul de salariați; numărul copiilor eligibili per salariat; excluderea dublei numărări în sondaje.
- Ponderea angajatorilor care acordă deja sprijin la începutul școlii, suma și tratamentul fiscal actual.
- Ponderea celor care ar participa după modificare, valoarea efectivă estimată și tipul beneficiului.
- Costurile de administrare și posibilele efecte secundare, calculate distinct și documentat.
Dovezi de susținere
Țintă de colectare: 30 de scrisori individuale de la angajatori, alături de puncte de vedere ale organizațiilor de părinți, patronatelor și asociațiilor IMM, specialiștilor HR/payroll și emitenților de beneficii extrasalariale. Treizeci este o țintă practică de susținere, nu o cerință legală sau o dovadă statistică a impactului.Model de declarație de susținere pentru angajatori
„Subsemnata [denumirea companiei], cu [număr] salariați, susține includerea începutului anului școlar între ocaziile pentru care se pot acorda copiilor angajaților cadouri sau tichete cadou neimpozabile, în limita a 300 lei/copil/an școlar. Dacă măsura intră în vigoare, intenționăm să acordăm beneficiul pentru aproximativ [număr] copii, cu o valoare estimată de [sumă] lei/copil, sub rezerva aprobării bugetului anual al companiei. În prezent [acordăm/nu acordăm] un beneficiu similar; tratamentul său fiscal este [descriere].”Semnătură, funcție, data și acord pentru citarea publică a companiei: [da/nu]. Datele individuale despre copii nu se colectează în dosarul public.